黑龙江省疫情期间房产土地税减免政策/黑龙江房产税城镇土地使用税困难减免

黑龙江省房土困难性减免政策

1、黑龙江省房土困难性减免政策主要针对困难行业企业在特定时期给予房产税和城镇土地使用税的减免支持，具体内容如下：支持范围自用房产、土地的纳税人：增值税小规模纳税人：无论行业类别，均可享受相关减免政策。

2、黑龙江企业停业连续半年以上，符合特定条件可申请城镇土地使用税免征，但并非自动免征。具体情形及要求如下：困难性减免若企业因不可抗力（如自然灾害、政府规划调整）或市场重大变化导致全面停产停业半年以上，且确实无力缴纳税款，可申请困难性减免。

3、房土两税困难性减免的审核需经税务机关按权限和流程逐项核查，重点审核材料完整性、条件符合性及税额合理性。审核权限与流程 权限划分：困难减免属核准类减免，核准权限由各省税务机关规定。例如，安徽省明确由县级税务机关负责办理，其他省份可能根据实际情况调整层级，纳税人需以当地规定为准。

4、房土两税困难减免不是先征后返。关于房土两税困难减免的具体说明如下：直接减免：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，虽然困难情况并未明确列举为免税情况，但如果是经过批准可以减免的困难情况，那么在缴税时纳税人就可以直接享受减免，而无需先交税后再申请退税。

黑龙江出台“14条”支持中小微企业发展

1、月9日，国务院促进中小企业发展工作领导小组办公室印发了《加力帮扶中小微企业纾困解难若干措施》，从加大资金支持、缓解融资难回款难、推动降成本扩需求和加强服务保障等4方面提出了10条具体举措。财政部、国资委、人民银行等部门先后出台了相关政策举措，进一步加大助企纾困力度。

2、政策“组合拳”：国家层面出台20余个政策举措，从税收优惠、缓缴社保费、促进融资、减免房租等方面帮扶；国务院常务会议6方面33条措施中有14条24处支持中小微企业。

3、青海通过政策扶持、金融支持、项目推进及多领域协同，打出复工复产“组合拳”，为中小微企业赋能并推动重大项目落地。

4、年广东针对民营企业的金融服务政策涵盖财政支持、风险分担、基金引导及信用服务优化等多个维度，形成多层次政策体系，具体如下：财政金融政策组合拳广东通过“基金引导+贷款贴息+风险分担”模式整合中央与地方资源。

疫情期间租赁房产税减免政策

减免期限：减免租金4个月（含4个月）以上的，可申请4个季度困难减免；减免租金3个月（含3个月）以上不足4个月的，可申请3个季度困难减免；减免租金2个月（含2个月）以上不足3个月的，可申请2个季度困难减免；减免租金1个月（含1个月）以上不足2个月的，可申请1个季度困难减免。

房屋业主减免至少三个月租金的，可以申请减征六个月的房产税和城镇土地使用税。具体实施：房产税：纳税人由于新冠肺炎疫情给予租户房租临时性减免的，可按实际租金收入的一定比例（如12%）缴纳房产税。若免除租户租金，房产税为零；若减免部分租金，则按减免月份的实际租金收入计算房产税。

上海政策根据《上海市人民政府办公厅关于印发〈上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施〉的通知》（沪府办规〔2022〕5号），对房屋土地被政府应急征用或主动为租户减免房地产租金的企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可以减免相应的房产税和城镇土地使用税。

地方优惠政策：疫情期间，部分地区（如山东）对为个体工商户减免租金的出租方，按免租月份减免房产税。小规模纳税人可叠加享受“六税二费”减征50%的优惠（如山东按50%减征房产税）。城镇土地使用税计税依据：按实际占用土地面积计算，税率为地区规定标准。

%（从价计征，仅限免租期）。总结疫情期间房租减免的税务处理需严格区分合同约定类型：免租期约定可享受增值税和房产税的优惠（增值税不缴、房产税按原值缴）；无约定减免则需按实际收入缴纳增值税，房产税可能按租金或原值计征。出租方和承租方需留存合同、减免协议等书面材料，以备税务机关核查。

疫情三年土地使用税费减免政策

房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。

地方减免政策：各地政府可能会根据疫情的实际影响，出台相应的土地使用税减免政策。这些政策可能包括减免部分或全部土地使用税、延长缴税期限等。纳税人应密切关注当地税务部门的通知和公告，了解具体的减免政策。

青海省疫情三年期间，针对房租减免出台了相关政策及措施，主要集中在2022年，以下为具体内容：对受疫情影响较重特困行业纳税人的支持青海省对受疫情影响较重的餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等特困行业纳税人，给予了房产税和城镇土地使用税的减免政策。